ベンステイ合同会社を設立したとき、法人カードを作るのはオンラインで20分程度の作業だと思っていました。ところが、あるメガバンクからは審査落ち、別の銀行からは月々の清掃用品やOTA関連の支払いすら賄えない30万円の限度額を提示され、なぜ実際に売上のある会社がこんな扱いを受けるのか戸惑いました。

これは新しく事業を始めた運営者によくある悩みであり、申請前にはその理由がはっきりしないことも少なくありません。

まとめ

  • 日本のビジネスクレジットカードの審査・限度額は発行会社や商品によって異なります。メガバンクや伝統的な法人カードは、実質的な限度額を提示する前に少なくとも1期分の決算を求める傾向がありますが、SMBC、アメックス、freeeなどが提供する一部のビジネスオーナー向けカードは、設立1年目の会社でも申し込め、決算書の提出が不要な場合もあります。
  • freeeやマネーフォワードなど、クラウド会計と連携したカード発行会社の「ビジネスカード」は、設立初期でも取得しやすい場合があります。決算書が不要なカードもあり、マネーフォワードのカードはポストペイ（与信枠を使う後払い）ではなくチャージ方式で使えば与信審査自体が不要です。
  • どのカードを使うにせよ、税務上の要件はおおむね共通しています——消費税の仕入税額控除のためには、原則として各事業支出について、法定の例外を除き、適格な領収書・請求書または電子インボイスデータなどの適切な証憑が必要であり、カード会社の利用明細だけでは足りません。
  • 1枚のカードで私用と事業用の支出を混在させること自体は、適切な証憑を保管していれば税務上ただちに経費性を否定するものではありませんが、毎月の記帳コストは確実に増えます。法人の場合は、立替金や役員借入金として適切に計上する必要もあります。
  • 法人ではなく個人事業主であれば、まだ審査基準を満たさない「法人カード」を追いかけるより、個人カードを事業用に一貫して使い、領収書を別管理する方が現実的なことも多い。

なぜ新設法人は日本で法人カードを作りにくいのか？

日本のビジネスクレジットカードの審査・限度額は発行会社や商品によって異なりますが、メガバンクや伝統的な法人カードはこれまで会社の決算書を重視して審査する傾向が強く、設立したばかりの合同会社にはまだ決算書がありません。個人向けクレジットカードは在留・在住歴、勤務先、個人の信用情報を基に審査されますが、新設法人にはそれに相当する実績がありません。メガバンクや伝統的な法人カードの多くは、実質的な限度額を提示する前に少なくとも1期、場合によっては2期分の決算を求めます。一方で、この空白を埋める商品もあります。たとえばSMBCビジネスオーナーズは登記簿謄本・決算書の提出が不要で、審査により最大500万円のショッピング枠が設定される場合があり、アメックスは設立1年未満の会社でも申し込みでき、提出済みの決算ではなく予測売上を申告する形で審査を受けられます。freeeのVISA Classicカードも決算書・確定申告書が不要で、50万〜150万円のショッピング枠が設定されます。これは事業内容——宿泊業かどうか——の問題ではなく、商品タイプによる機械的な審査上の違いであり、すべての新設法人が直面するものです。

伝統的な法人カードの審査に通る前は、どんな選択肢があるのか？

freeeやマネーフォワードなど、クラウド会計サービスが発行するビジネスカードは、メガバンクの法人カードよりも新設法人にとって取得しやすい傾向がありますが、その仕組みは商品によって異なります。freeeのVISA Classicカードは決算書・確定申告書が不要で、設立1年目の会社にとって現実的な最初の選択肢になります。マネーフォワードのカードは、チャージ（前払い）方式で使えば与信審査自体が不要ですが、ポストペイ（後払い・与信枠）を使う場合は、連携した銀行口座の情報、マネーフォワード クラウドの利用情報、外部の信用情報を基にした審査が必要です。これらクラウド連携型カードのトレードオフとして、確立された法人カードに比べて初期限度額は低く、特典も少ないのが一般的ですが、清掃業者への支払いや消耗品の補充、プラットフォーム関連ツールといった宿泊業の経常的な支出をカバーする分には、初期段階で大きな制約にはなりにくいでしょう。1年目は個人カードを事業用に使い、決算が出た時点で法人カードに切り替える運営者もいます。

税務上問題が起きないよう、カードの利用履歴をどう管理すべきか？

どのカードを使っても、税務署が求める要件の骨格は変わりません。消費税の仕入税額控除のためには、原則として帳簿に加えて、法定の例外（一定の指定取引や、一部の1万円未満の課税仕入れに適用される少額特例など）を除き、各購入について適格な領収書・請求書が必要です——どのカードで支払ったかは関係ありません。カード明細だけでは領収書・請求書の代わりにはなりません。明細はお金が動いたことは示しますが、何を購入したか、それが控除対象の事業支出に該当するかまでは示さないからです。電子的に受け取った領収書・請求書は電子取引データとして保存する必要があり、紙の領収書はスキャナ保存を選択して要件を満たさない限り、紙のまま保存して差し支えありません。これはまさに取引件数が増えるにつれてつまずきやすい部分です。複数物件を運営する宿泊業者であれば、月に数十件の小さな領収書が発生することも珍しくなく、それぞれをカード明細の1行と手作業で突き合わせるだけで、ちょっとした仕事になってしまいます。これは私たちがReshitoでフリーランス向けに解決しようとしている課題そのものです——領収書をスキャンしてデータを抽出し、紙の山や、カードの実際の請求内容とずれていくスプレッドシートに頼るのではなく、確認しやすい形で整理して保管する仕組みです。ただし、元の電子取引データ自体は別途保存する必要があり、該当するスキャナ保存・電子取引保存の要件を満たす必要があります——Reshitoが助けるのは整理の部分であり、法令適合性そのものを保証するものではありません。

専用の法人カードを作るべきか、個人カードで運用を続けるべきか、どう判断すればいいのか？

取引件数やチームの人数が増え、私用・事業用の支出を手作業で分けることがミスにつながりやすくなった時点が、専用カードを作る判断の目安です。個人事業主で、毎月の支出が控えめかつ予測しやすい場合は、まだ審査に通らない「法人カード」を追いかけるより、個人カードを事業用に一貫して使い、領収書を個別に保管・分類する方がシンプルで低コストなことが多いでしょう。一方、複数物件を運営していたり、共同ホストやスタッフが自分で購入を行っていたり、月々の事業支出の規模が大きく記憶頼みの照合が信頼できなくなってきた場合は、専用カード（人ごとに利用限度額を設定した複数枚を含む）を導入することで、最初から監査証跡が明確になるというメリットが投資に見合うようになります。

よくある質問

Q: 個人事業主は法人化しなくても日本でビジネスクレジットカードを作れますか？

はい。クラウド会計サービスを含む複数の発行会社が、法人化を必要としない個人事業主向けカードを提供しています。限度額は発行会社や商品、個人・事業の信用審査、利用実績、提出可能な財務情報によって異なり、限度額の大きい申し込みでは過去の確定申告書や決算書の提出を求められることもあります。

Q: 個人カードを事業支出に使うと、インボイス制度や電子帳簿保存法上の問題になりますか？

適切な証憑（各購入の領収書・請求書）を保管し、それが該当する形式要件を満たしていることを示せる限り、個人カードを使ったこと自体が事業経費であることを税務上ただちに否定するものではありません。ただし法人の場合は、その支払いを立替金や役員借入金として正しく計上する必要があり、カードの利用規約が事業目的での利用を制限していないかも確認すべきです。ルールが重視するのは基本的に取引の記録であり、決済方法そのものではありません。

Q: 新設法人が実質的な限度額のカードを持てるようになるまで、通常どのくらいかかりますか？

メガバンクや伝統的な法人カードのように決算書を基準に審査する商品では、多くの運営者が初回の決算提出後に限度額が大きく改善したと感じています。決算がカード発行会社にとって審査の基となる財務実績を提供するためです。2期目の決算後には、さらに枠が広がることが一般的です。

この記事は情報提供のみを目的としており、法律または税務に関する助言を構成するものではありません。個別の状況については、専門家にご相談ください。